中国：小微企业双喜临门

　　——小微企业：减免税赋金融支持

　　2013年8月，中国小微企业双喜临门。一是从8月1日起的全国范围内的“营业税改增值税”税收政策展开，小微企业成为最大的受惠人；二是央行宣布，全面放开金融机构贷款利率管制，再次使小微企业成为最大的受惠人。

　　也许，只有在全球金融风暴排山倒海般地袭来，并酿成一场巨大的灾难的时候，我们才能更加清醒地意识到，中小微企业对我们有多么重要。

　　也许，当令人谈虎色变的失业潮，像钱塘江的潮水一样，铺天盖地向我们扑来，把我们吞没，把我们卷起，从天空抛入海底的时候，我们才能清醒地意识到，中小微企业对我们有多重要。

　　也许，只有在将近七百万大学生找不到工作，当本科生的就业难扩大到研究生就业难的时候，当中国面对2013最难就业季的时候，我们才能清醒地意识到，小微企业对我们有多重要。

　　小微企业，那是中国这颗大树的须根，没有这千千万万的如毛须根，没有由这千千万万的如毛须根组成的发达的根系，参天大树都会枯死。就像如果没有成千上万条的小溪小河的注入，连长江黄河都会断流。

　　2013年，中小微企业对于我们，对于偏冷的中国经济，比任何一年都显得更重要。中国对中小微企业的救援行动全面展开。

    新闻事件一：微企业暂免征收增值税和营业税 

　　7月24日，人民网发布了这样一条新闻：国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，并抓紧研究相关长效机制。

　　不要小看了这件事，这将为超过600万户的微企业带来实惠，直接关系几千万人的就业和收入。此次减税新政实施后，微企业每年减税规模将近300亿元。

　　那么，为何此时推出减税政策？

　　李克强总理在近期的经济形势座谈会上多次指出，经济运行的“下限”是稳增长，保就业。上半年经济运行虽处在合理区间，但已逼近“下限”，所以当前政策的重点还是调结构，但调结构的前提是要稳增长。

　　小微企业是促进经济稳定增长的重要力量。

　　2013年，我国小微企业数量已占到全国企业总数的99%以上，几乎涵盖了国民经济的所有行业。目前，小微企业创造的最终产品和服务价值，已达到国内生产总值的60%左右，缴税额达到国家税收总额的50%左右。小微企业已经成为我国实体经济发展的主要动力。

　　小微企业对稳定就业发挥着重要作用，是改善民生的重要渠道。小微企业准入门槛低，创办速度快，以劳动密集型产业为主，能创造大量的就业岗位。数据显示，小微企业从业人员占到全部企业从业人员的38%以上。

　　中小微企业提供了全国约65%的发明专利，75%以上的企业技术创新和80%以上的新产品开发。而这一数字，还在逐年上升。

　　这一组数字辉煌得令人眩目。小微企业是中国经济的轻骑兵。可他们所能获得的金融贷款支持，仅占到银行贷款总额的5%。小微企业创造的价值与获得的支持，反差就这么大。对此我们还能保持沉默而不置一词吗？

　　2013年，小微企业普遍感到，日子从来都没有如此难过过，2013年夏天中国大规模爆发的钱荒，首先殃及的是小微企业。中国每天都有几万个小微企业因为资金链的断裂而倒闭破产。

　　中国的民间高利贷盯准的就是小微企业，小微企业的命就攥在高利贷的手心里，他们捻死一个小微企业，就像捻死一只蚂蚁。

　　读了这些你就会明白，中央出手援救小微企业的政策真的是雪中送炭。

　　小微企业的抗风险能力低，并非都是因为他们自身的原因，而是生存环境的恶化。

　　小微企业的困难可以概括为“两高两难”：高成本、高税费；融资难、用工难。在这“两高两难”中，税费高，企业负担重尤为严重。特别是“一刀切”的税费政策，使小微企业在市场竞争中，总是处在弱势地位。

　　近年来，国家出台了一系列惠及小微企业发展的政策。近期发布的《国务院办公厅关于金融支持经济结构调整和转型升级的指导意见》，提出了多项整合金融资源，支持小微企业发展的措施。

　　需要注意的是，在公布暂免征收税务的同时，国务院还指出，将抓紧研究相关长效机制。

　　这表明，鼓励和促进小微企业发展是一项长期工程，需要形成长效机制，来解决小微企业的“两高两难”问题，从而对稳增长、保就业发挥重要作用，为调结构提供条件和空间，打造中国经济升级版。

　　其实，长效机制己在建设中，请读下面的这条新闻：

    新闻事件二：全面放开金融机构贷款利率管制 

　　2013年7月20日晚7点，中央电视台在“新闻联播”中播出了一条无论是对于中国经济，还是对于中国金融业，对于中国的各行各业的小微企业，甚至是中国的普通老百姓，都是至关重要的，几乎是牵动着每个中国人的心的重大新闻：

　　《经国务院批准，中国人民银行决定，自2013年7月20日起，全面放开金融机构贷款利率管制》文中说：

　　央行决定，取消金融机构贷款利率0.7倍的下限，由金融机构根据商业原则自主确定贷款利率水平。取消票据贴现利率管制，改变贴现利率在再贴现利率基础上加点确定的方式，由金融机构自主确定。对农村信用社贷款利率不再设立上限。

　　央行决定，为继续严格执行差别化的住房信贷政策，促进房地产市场健康发展，个人住房贷款利率浮动区间暂不作调整。

　　央行表示，全面放开贷款利率管制后，金融机构与客户协商定价的空间将进一步扩大，有利于促进金融机构采取差异化的定价策略，降低企业融资成本；有利于更好地发挥金融支持实体经济的作用。

　　全面放开贷款利率管制：谁的好消息，谁的坏消息？

　　我想，听到这个令人心跳加速的消息，人人都在咀嚼品味这个消息的口感，而由于所处的社会地位不同，舌尖上味蕾的感觉也大不相同。

　　首先，作为中国经济巨舰的龙骨，大型、超大型国企喜上心头。银行贷款给他们几乎是无风险的，他们同样是中国金融业巨舰的龙骨，是中国金融业稳定而坚实的蠃利点，是中国金融业这座摩天大楼的基石。

　　中国人民银行决定全面放开金融机构贷款利率管制，将加强了大型、超大型国企与银行业利率协商的可塑性，有利于大型、超大型国企与银行业利率协商谈判的地位的平等对话，使他们有可能获得更低的贷款利率，能降下1个百分点，就会盈收几个亿，他们怎么能不喜上心头？

　　那么大型、超大型国企的获利，会不会是以牺牲银行的利益为代价的？银行会高兴吗？对于国家来说，手心手背都是肉呀。

　　银行也在拨拉自己的算盘珠子，谁的算盘能比银行的算盘精？

　　银行会想，发放给蠃利能力强大而稳定的大型、超大型国企的贷款，风险接近于零，即使让一点利，也公平。而且四大国有银行会想，贷款利率下限取消，给了我以新的竞争机会。我既有实力也能力，以低利率去挖别的银行的墙角，增加我的优质客户，拾到篮篮都是菜呀。

　　可以预见，因为此举，银行对优质客户资源的同业竞争将更加激烈。银行间的优胜劣汰，强者生存将更加残酷。

　　鲶鱼效应将在银行业有更大的活动空间。

　　银行还会想，更何况，我可以失之东隅，得之扶桑呀。

　　听到这个消息，更喜欢的是小微企业。小微企业喜从天降。

　　银行贷款利率放开之后，小微企业贷款利率通常能上浮10%—30%，这似乎是个坏消息，其实大谬不然。道理非常简单，银行的利率再高也到不了地下钱庄的一半。

　　中国中小企业已超过一千万家，占全部注册企业数的99%；中小企业工业总产值和缴纳利税，分别占全国企业的六成和四成左右，流通领域里，中小企业占全国零售网点的90%以上。近年来中小企业提供的就业机会，约占全社会的百分之75%，中国从农业部门转移出来的劳动力，绝大多数在这类企业就业。

　　由于利润丰厚，银行将会把更多的信贷资源转向小微企业，小微企业贷款将不再像过去那么难。可不是喜从天降吗？

　　全面放开贷款利率管制，对谁是个坏消息？

　　中国的地下钱庄，中国无数的地上的地下的，合法经营的和非法经营的，打着典当行的招牌的小额贷款公司，各种各样的无担保信贷公司，非法集资的民间高利贷，公募私募基金，对它们，绝对的是个坏消息。

　　如果能在银行贷到款，谁还到黑了心的地下钱庄去贷款？怎么着银行的利息也比地下钱庄的利率低呀，而且低得可不是一两点儿。

　　可以肯定，逐步放开金融利率管制，将大大地增强中国银行业的竞争力，将是中国金融市场菜地里威力强大的除草剂。

    全国范围内的“营改增”转型，将给中国经济带来什么？ 

　　让我们继续读新闻：2013年7月22日新华网报道说：《营改增试点8月全国推开预计全年可减税1200亿》。该新闻中说：

　　8月1日，被称为“十二五”期间税制改革“重头戏”的营业税改征增值税试点，将向全国推开，中国两大主体税种将在全国范围内的相关企业与行业实现转换。

　　说到此处，也许我们需要解读一下，什么叫增值税，为什么要“营业税改征增值税”。

　　增值税：是以销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物取得的增值额为征税对象的税种。

　　也就是说，有增值才征税，没增值不征税。

　　可在商品的生产、流通和销售的哪一个有效环节，商品又不增值？所以，几乎所有的参予商品的生产、流通和销售的环节，都要缴纳增值税。

　　增值税计算公式：应纳税额＝（销项税额—进项税额）×税率

　　明白了这些，你才能明白此次改革的重大意义，你才能明白，此次改革对企业的生产和经营活动，意味着什么。

　　增值税是目前国际上采用较多的一种商业税，也是我国的第一大税。

　　历史上的商品税，是每经过一道环节，以销售总额的某个比例征收一次税。这样就产生重复纳税，前面的销售环节中已经纳税了，后面还要接着纳税。这样不但很不公平，而且如果环节过多，则商品价格就会非常昂贵。增值税避免了这种重复征收的弊端，每个环节只就这个环节增值的部分纳税。

　　不过，上面说的叫做“消费型增值税”，但我国现在普遍实行的是“生产型增值税”。

　　“生产型增值税”对于企业购进固定资产所纳的税，在销项中并不抵扣。企业购买固定资产，缴了税，本来在产品出厂销售纳税的时候予以扣除，“生产型增值税”是不扣除这部分的，这样就形成重复纳税。重复纳税当然增加了企业的负担。

　　目前我国“生产型增值税”的税率是17%，如果换算成“消费型增值税”，则税率应该是23%。总体来说，重复交纳的那部分税，可能达到6%。

　　增值税转型，直接受益的当然是企业，尤其是那些需要大量固定资产投入的企业。企业的税负降低了，利润就可能增加，也有余地提高雇员工资，当然也可能带来产品价格的降低。

　　中国超千亿元规模的减税，势必会降低商品或服务价格。对于启动内需和剌激消费的好处显而易见。所以，受惠的将会是所有的中国人。

　　“营改增”既改变着政府税收的“大账”，也改写着涉及企业的“小账”。目前，改革的相关准备已就绪，而伴随着其向全国推开，改革张力也将持续释放。

　　今年4月，国务院常务会议决定，自8月1日起将交通运输业和部分现代服务业的“营改增”试点在全国推开，力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革。

　　此前，全国已有12个省市的超过100万户企业纳入“营改增”试点，为纳税人直接减税超过400亿元。据测算，“营改增”试点向全国推开，同时适当扩大部分现代服务业范围后，全年将直接为纳税人减税1200亿元。

　　由于营业税一直是由地税征收，增值税由国税征收，“营改增”中一项重要准备就是将试点企业的信息从地税导入国税。目前这一准备在涉及省份已全部完成，相关国税机关已经进行了核实与确认，税收征管系统也进入最后的改造、升级与测试。

　　伴随着“营改增”试点全国推开的临近，有关政策措施也相继出台，财政部、央行、税务总局已联合发文，明确试点期中央和地方收入归属不变。针对前期“营改增”试点出现虚开增值税专用发票多发态势，税务总局已提前在全国开展专项整治。

　　“营改增”带来的减税有“三本账”，一是小规模纳税人普遍减税，幅度达40%；二是一般纳税人，90%以上税负减轻；三是一些非“营改增”试点范围内的原增值税一般纳税人，也实现了减税。

　　与前期试点类似，在即将进行“营改增”的地区，根据测算，涉及交通运输、物流、融资租赁等行业的企业，税负将出现不同程度的增加，一些地方也已出台财政补贴政策，而从前期试点看，随着“营改增”继续扩大范围，税负会相应有所下降。

　　企业是经济运行的细胞，“营改增”拨动了成千上万的经济细胞，实现对经济之躯的激活，这也使得这项改革既有宏观视角，也有微观视野，其对经济所带来的影响有时可能是潜移默化的，但却是触及主脉的。

　　如今，“营改增”试点全国推开在即。应该看到的是，这是一项需要锐意进取的税制改革，在改革步伐的不断加快中，其所具有的改革张力也将源源不断地合理释放。

    增值税新政：小微企业成为最大的受惠人 

　　为什么说增值税新政小微企业成为最大的受惠人？

　　我们先说“小规模纳税人”征收率统一降至3%。

　　我国税法将增值税纳税人分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”两种类型。财政部、国家税务总局明确，适用此次转型改革对象的是“一般纳税人”。

　　为了平衡“小规模纳税人”与“一般纳税人”之间的税负水平，国务院决定，在此次全国增值税转型改革中，对“小规模纳税人”不再区分工业（6%）和商业（4%）设置两档征收率，将“小规模纳税人”的征收率统一降低至3%。

　　这也就是说，从2013年8月1日后，“小规模纳税人”增值税税负水平，将可减轻25%～50%。

　　“小规模纳税人”增值税征收率的大幅下降，这一下调整将直接有利于商品价格的下降。尽管这项新政似乎是针对企业的，但增值税下降最终会传导到商品的价格上，并由消费者获益。

　　“小规模纳税人”增值税征收率的大幅下降，这将减轻中小微企业税收负担，为2013年处境极为艰难的中小微企业供暖。此外，财政部和国家税务总局还将通过调高增值税、营业税起征点等政策，在税收上进一步鼓励中小微企业的发展。

    银行利润是否受到影响？ 

　　取消贷款利率下限后，各家银行会不会争相降低贷款利率，打响价格战，从而收窄存贷款利差、减少利润呢？

　　取消贷款利率下限，会对银行的存贷款利差带来一定压力，但这种压力不大。

　　时下社会融资需求旺盛，信贷资金供不应求，银行执行基准利率和上浮利率的贷款占贷款总量的比重高达70%—80%。

　　在这种情况下，取消贷款利率下限后，贷款利率不可能出现大幅下滑，再加上这次改革没有动存款利率上限，因此对银行利润的影响较为有限。不仅如此，如果有的银行能化压力为动力，大举进军小微企业信贷领域，积极调整客户结构，甚至有可能取得比现在更好的业绩。

　　取消贷款利率下限将给百姓带来什么？

　　取消贷款利率下限有利于降低社会融资成本，与百姓生活紧密相连的消费信贷利率也可能会有所下调。

中小微企业：能成为中国经济强有力的新引擎吗？ 

　　就业率是事关民生的重要数据。在西方发达国家，对于执政党，是所有经济数据中生死攸关的第一数据。

　　对于改革开放的中国，对于关注民生的中国，这个数据同样重要。

　　2013年中国将有2400万新增的劳动力需要安排就业，其中699万大学毕业生需要安置。这个数字创下了建国以来的历史新高。所以会被称作“史上最难就业季”。

　　我们寄重望于中国的小微企业。

　　2013年国家还出台了许多新政，鼓励大学生创业，提供小额贷款，零注册资金，两到三年免税。不仅如此，国家还史无前例地为有实力的农民工创业，出台了许多新政，甚至给予如同大学生创业，同样的优惠待遇。

　　中小微企业：能成为中国经济强有力的新引擎吗？

　　2013年将会成为中国的小微企业历史上最好的，大发展的年头。

　　一场喜雨过后，中国的小微企业将会如雨后之笋。一定！

来源：    《企业研究》