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一、出口收入是否都已确认，有无遗漏
出口收入的确认不能只根据业务部门提供的业务数据统计表。建议出口企业每月从电子口岸出口退税模块打印出口货物报关单，编制出口收入统计表，出口收入统计表与业务部门提供的业务数据统计表核对，核对一致后方可确认收入，不一致应查找原因。避免出现跨年收入！
二、出口收入是否确认准确
出口收入分三种情形：
①出口货物免税并退税（出口退税）：免除出口环节增值税、消费税，并按相应退税率退还以前各环节缴纳增值税、消费税。
②出口货物免税不退税（出口免税）：免除出口环节增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳增值税、消费税。
③出口货物不免税不退税（出口征税）：出口环节按内销缴纳增值税、消费税，不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，纳税人以前环节的进项税可以抵扣。总体而言与内销无异。
对外贸企业而言，出口退税和出口免税收入申报的是附表一“免税收入”栏次；对生产企业而言，出口退税收入申报的是附表一”免抵退税“栏次，出口免税收入申报的是附表一“免税收入”栏次。注意区分！
出口退税须在出口之日起至次年4月份增值税纳税申报期内申报（无电子信息一定要做出口无电子信息申报）；如逾期，须在出口之日起次年5月份增值税纳税申报期内进行免税申报（生产企业需注意，调整免抵退销售额到免税销售额），如再逾期，即超过上述次年5月份增值税纳税申报期的，需视同内销计提销项税额。出口免税收入退税软件不需要进行申报，免税销售额对应的购货进项税额需转出计入成本。
出口收入属于何种情况与海关编码（即HS编码）相衔接，出口退税率由国务院决定，国家税务总局规定将退税率通过出口货物劳务退税率文库予以发布，供征税双方执行。每个出口退税率的查询均以商品代码作为索引，在出口退税率文库中进行查询。出口退税的查询可通过退税操作系统：系统维护-代码维护-海关商品码，查询时要保证退税软件的商品码库的信息为最新！
三、出口免税收入是否都已备案
出口免税收入的备案为企业内部备案，税务机关检查时提交即可，注意及时做好备案。依据如下：
1、根据国家税务总局公告2013年第65号第8条的规定：出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。
2、据国家税务总局公告2013年第12号的规定：出口企业或其他单位在按《管理办法》第九条第（二）项规定办理免税申报手续时，应将以下凭证按《免税出口货物劳务明细表》载明的申报顺序装订成册，留存企业备查：
①出口货物报关单；
②出口发票；
③委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明；
④属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据；
⑤以旅游购物贸易方式报关出口的货物暂不提供上述第2、4项凭证。
四、出口收入是否按照FOB金额确认
成交方式非FOB价格的，应换算成FOB价格。出口记账汇率的选择有两种，第一种是销售额发生的当天；第二种是当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。 建议出口企业选择第二种，注意出口当月1日≠出口当月第一天＝出口当月第一个工作日。
五、样品收入的涉税处理是否正确
以外贸企业举例，样品出口涉及比较重要的三部分：出口是否报关、出口是否收汇、出口货物是否有购货发票。
①出口报关、 出口收汇、 出口有购货增值税专用发票 (出口退税)
②出口未报关、出口收汇、 出口有购货发票(出口视同内销)
③出口报关、 出口未收汇、出口有货物发票（出口免税)
④出口报关、 出口收汇、 出口无购货发票(出口视同内销)
上述情况并未一一列举，应注意勾稽关系。
