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一、前言
在国际贸易中，买卖双方主要采取T/T、 D/P、D/A、L/C等方式中的一种，或者几种相结合来进行货款结算。理论上，一般认为对于出口商来说，上述几种结汇方式的风险从小到大排序依次是：先T/T（全额）、L/C 、D/P、D/A、后T/T。折衷进出口双方的风险，一般建议使用L/C或D/P。
在实际业务中，笔者认为浙江省中小外贸企业常用的结算方式并不是前述几种方式，他们经过实践摸索出一种创新型结算方式：凭提单复印件付款。具体操作流程是，合同签订后由进口方以先T/T合同金额的30%作为定金，余款在货物装船、出口方拿到提单后，进口方凭出口方传真或Email的提单复印件支付余款。具体结算流程见图1。
图1凭提单复印件付款具体结算流程
第一步，买卖双方经过交易磋商后签订销售合同；
第二步，进口方根据约定，通过进口方所在地银行以先T/T部分合同金额（一般为30%）作为定金；
第三步，进口方银行将这部分货款划转到相关出口方银行；
第四步，出口方银行将收到的电汇货款转入出口方账户；
第五步，出口方收到定金后，生产备货，准备出运，在货物装船取得提单后，将提单复印件传真或Email至进口方；
第六步，进口方收到提单复印件后，将余款用T/T的方式，通过进口地银行汇给出口方；
第七步，进口地银行将这部分货款划转到相关出口方银行；
第八步，出口方银行将收到的电汇货款转入出口方账户；
第九步，出口方待货款到账后，将正本提单连同其他单据寄交进口方，以便进口方提货。中俄资讯网来稿选登 作者：罗玥。
二、凭提单复印件付款结算方式的成因分析
这种结算方式本质就是电汇（T/T），只是通过分解合同履行的流程，在关键的时间节点进行支付。在实际操作中，基于对对方商业信用的认可，买卖双方都认可这种操作方式，认为这样比较简便，不需要银行的审核，自由度较大，且手续简便、费用较低。采用这种折衷的结算方式，是买卖双方基于各自所需承担费用和风险的考虑。
（一）进口商出于降低成本、加快资金周转的考虑
浙江省民营中小外贸企业的客户多以中小进口商为主，相对于托收和信用证，电汇的银行费用最低，而且手续简单。特别是，如果采用信用证进行结算，进口商不仅要缴纳较高的银行费用，还要向开证行缴纳一定比例甚至是全额的保证金，不利于进口商的资金流动。因此，出于降低成本费用、提高资金周转率的考量，买方愿意采用这种方式。
（二）出口商出于减少违约率、降低收汇风险的考虑
出口方认为，这样的操作方式收汇比较安全。因为，买方已经支付了30%的定金，一旦违约，则30%的货款无法收回，违约成本太高，一般不会轻易违约。万一买方由于各种原因没有履约，不支付余款，提单正本还在自己手中，也就是物权凭证在卖方手中。所以，即便买方拒付至少货在自己的掌控之中，不至于钱货两失。中俄资讯网来稿选登 作者：罗玥
三、凭提单复印件付款结算方式对出口商的风险分析
从表面看，进口方要想顺利提取货物必须先将全部货款付清，出口方收到全部货款才放货，出口商似乎没有风险。但是，如仔细加以分析，不难发现出口商至少面临两个问题：
（一）垫资成本高，无力接纳大额订单
30%的定金远远不够支付原材料的成本，更不用说人工成本及其他费用了。采用这样的结算方式，意味着出口方只够接小额订单，一旦有大额订单接洽，出口方也会由于资金不足而无力接单。这样中小出口商只能接小单，企业发展规模受到极大制约。
如果采用一些能够获得第三方融资的结算方式，则情况将会大为改观。例如，如果使用信用证方式进行结算，就有可能从相关银行获得融资。出口商只要拿到信用证，就可以凭信用证到银行申请打包贷款，即信用证抵押贷款，是指出口商收到境外开来的信用证，出口商在采购这笔信用证有关的出口商品或生产出口商品时，出现资金短缺，用该笔信用证作为抵押，向银行申请本、外币流动资金贷款，用于出口货物加工、包装及运输过程出现的资金缺口。最高贷款额度可为信用证金额的80%，贷款期限一般为3～6个月。这就能够很好地解决企业在出口时面临的资金短缺，出口企业就不会因为资金短缺而不得不将大额订单拒之门外。
（二）存在压货、资金搁置或者亏损的风险
一旦投入生产，特别是货物装船之后，进口方由于种种原因不愿意支付余款、或者无力支付余款，出口商就没法拿到70%的余款，尽管货物所有权仍然在卖方手中，但是出口货物大多数是根据买方需求定制的，一般很难转卖，就造成货物积压，资金周转困难。即便能够找到合适的买家，也需要较长的时间或者亏本转售。
笔者遇到过这样的案例，一位安吉的竹制品出口商获得一位长期合作的西班牙客户的订单，出口一个集装箱的竹制品到西班牙。货物抵达巴塞罗那港口后，买家告诉出口商因为受西班牙经济危机影响该买家已经申请破产，无力支付货款。货物拉回中国显然成本太高，在当地转卖一时又找不到合适的买家，该批货物在港口堆放了很长一段时间，最终低价转卖给了另外一家西班牙公司。在这笔交易中，出口商损失了十几万人民币。假如当初出口商要求采用信用证的结算方式，就不会因为进口商破产而遭受巨大损失，只要出口商能够按期出货，按期交单，做到单证一致、单单一致，就能如期足额收到货款。中俄资讯网来稿选登 作者：罗玥
四、对策建议
随着传统的结算方式，如托收、信用证等业务在实际应用中的比例逐步下降，在兼顾进出口企业结算成本和风险的情况下，可考虑采取一些创新的结算方式。
（一）开展备用信用证业务
备用信用证业务是指开证行根据申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。开证申请人违约时，受益人可以从开证行获得补偿。该业务起源于美国、日本，一般用在投标、还款或履约保证业务中。近年来，美国等一些国家开始把备用信用证用于买卖合同项下货款的支付。
备用信用证和汇付方式结合使用。在买家预付30%定金的情况下，其实买卖双方都各有风险。买方最为担心的是卖方能否按照合同的规定发运货物，如果卖方违约，买方将遭受财货两空的损失。卖方最为担心的是货物发出以后，买方能否支付货款，若买方违约，卖方将面临库存积压，资金搁置。如果汇付和备用信用证结合使用，不仅使卖方的销售渠道得以畅通，而且在很大程度上保证了卖方的收款利益。 同时也使买方能够争取到货源，亦在很大程度上保证了买方的利益。
备用信用证和托收方式结合使用。同汇付方式相比，托收方式相对来讲风险较小，但是基于托收先发货、后收款的特点，如果采用D/P付款交单，卖方将承担买方不提货的风险，若是在承兑交单D/A的情况下，卖方很容易遭遇钱货两空的风险。如果将托收同备用信用证结合使用，既可以使买方得到资金融通，为卖方争取到更多的客户，又可以使卖方在买方违约时得到赔偿。
（二）发展国际保理业务
国际保理（International Factoring）又称承购应收账款。指在以商业信用出口货物时，出口商交货后把应收账款的发票和装运单据转让给保理商，即可取得应收取的大部分贷款，日后一旦发生进口商不付或逾期付款，则由保理商承担付款责任，在保理业务中，保理商承担第一付款责任。
国际保理业务是一项以债权转让为基础的集商业资信调查、催收货款、应收账款管理、信用风险担保及贸易融资为一体的新型综合金融服务方式。目前，在中国的外资银行多有开展这类业务，中国银行也有此类业务。
对出口商而言，采用融资保理业务，出口商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款的方式向出口商提供不超过应收账款80%的融资，剩余20%的应收账款待保理商向债务人（进口商）收取全部货款后，再行清算。这是比较典型的保理方式。出口商相当于获得80%的预付款融资和100%的贴现融资。借助保理业务可以向客户提供赊销、付款交单、承兑交单等商业结算方式，因而，大大提高了产品出口竞争力。特别是那些出口业务增长性极好的急需资金的中小企业，运用保理业务，既获得了融资，又提高了产品的出口竞争力。中俄资讯网来稿选登 作者：罗玥
（三）采用新型第三方支付模式
除了通过银行进行结算之外，随着跨境电子商务的蓬勃发展，对于一些小额订单，中小外贸企业可以考虑运用第三方支付模式。第三方支付服务是指非金融机构在收付款人之间作为中介机构提供的货币资金转移服务，包括网络支付、预付卡的发行与受理、银行卡收单及其他支付服务。其中网络支付是应用最为广泛、影响最为深远的业务类型。
第三方支付方式可以大大降低国际贸易结算成本，缩减国际贸易结算流程，从而大大提高国际贸易结算效率，给中小企业提供更多的贸易机会。
目前，中小外贸企业在从事跨境电子商务业务时，比较常见的结算方式是西联速汇、速汇金（MoneyGram）、Paypal等。
西联速汇是世界上领先的特快汇款公司，迄今已有150年的历史，它拥有全球最大最先进的电子汇兑金融网络，代理网点遍布全球近200个国家和地区。 先付款后发货，保证卖家利益不受损失，但是提高了买家的风险，除非买卖双方是老客户，双方信任程度很高。除此之外，西联速汇的手续费偏高。
速汇金和西联速汇是全球最快的两种汇款方式，均能在几分钟内取到现金，手续简单。但是，由于资金瞬时到达，因此安全性不高，假设卖家欺诈，买家将损失惨重。而且，服务范围受到专业汇款公司与银行合作数量的限制，且费用较高。仅适用于美元，对于除美元外的外币汇款者而言，此汇款方式显然不适用。
Paypal 是目前全球最大的在线支付提供商，是跨国交易中最有效的付款方式。但是， 侧重于保护买方的利益。而且，费用较高，除了电汇费用，每笔交易除手续费外还需要支付交易处理费。若操作不当，账户容易被冻结，致使卖家利益受损。
上述各种方式对卖方而言的风险各有高低。近期而言，第三方支付在跨境贸易结算中发展势头很好，比较适合小额交易，是国际贸易结算方式的一种补充，未来有望发展成为主流结算模式。中俄资讯网来稿选登 作者：罗玥
五、结语
综上所述，出口企业在选择结算方式时，既要关注收汇结算风险，又要考虑结算成本和效率，同时还应重视不同结算方式对企业的融资效果，有效提高出口产品的国际竞争力。合理选择结算方式，对于外贸企业规避风险以及促进企业持续快速发展都具有重要意义。
